Сайт о заработке

бизнес и работа за рубежом

Как обходят требования Закона о деофшоризации в России

Опубликовано 02.06.2016 в Статьи

Как обходят требования Закона о деофшоризации в России

Передача активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд

У российских бизнесменов в настоящее время существует множество способов контролировать свои активы через иностранные компании, не декларируя данную деятельность. Например, один из самых действенных способов – передача активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд. Предположительно, такая схема сегодня диктуется провайдерами трастовых услуг и зарубежными банками. Показателем надежности данной схемы является ее универсальность: она позволяет скрыть как от российских, так и от европейских фискальных органов конечных бенефициаров (от фр. benefice – прибыль, польза) – лиц, которым предназначен денежный платеж, то есть получателей денег.

Отчего же данная схема передачи активов столь популярна? Разберем ее составляющие. При передаче имеющихся активов лица субфонду в некий большой основной фонд, с учетом других инвесторов, доля этого лица составит не более 10% в основном фонде. Вследствие чего данный инвестор формально не может быть признан владельцем иностранной компании. Вместе с тем субфонды, в которых укрываются активы конкретных людей, полностью отделены друг от друга, причем вкладчик одного субфонда не отвечает по долгам другого субфонда.

Основной фонд может быть зарегистрирован в любой стране. Налоговое законодательство формально не относит отдельные сегменты внутри большого основного фонда к категории КИК и, следовательно, не устанавливает обязанность раскрывать их. Эта самая надежная схема стоит порядка 100 тыс. евро.

По мнению участников рынка, упаковать активы в сегрегированные фонды российским клиентам рекомендуют не только юристы и налоговые консультанты, но также и банкиры, среди которых значатся RCB (Russian Commercial Bank – ассоциированный банк группы ВТБ на Кипре), Rothschild Group и Pictet. По словам представителя RCB, данный банк не рекомендует клиентам использовать схемы, направленные на уклонение от выполнения требований действующего законодательства. В других названных банках эту информацию не комментируют.

В России руководители private banking уверяют, что чаще всего услуги по структурированию активов банки отдают на аутсорсинг, редко становясь самостоятельными провайдерами таких услуг. Они утверждают, что российские банки вообще не заинтересованы в создании зарубежных структур для клиентов, поскольку это уменьшает размер средств, доступных для управления внутри страны. В Европе такую деятельность ведет некоторое число небольших банков, в которых развита офшорная платформа. Подобные банки фактически являются компаниями по юридическому сопровождению клиентов, при этом имея признаки банковской деятельности.

Отметим, что в частности во Франции (и в Монако) наблюдается совершенно иная ситуация: всегда есть возможность инвестирования в фонды либо разные компании абсолютно прозрачными способами. Безусловно, это является довольно непростой задачей, поскольку во Франции действует сложнейшая налоговая система и очень сложная система законодательства. Однако в компании COFRANCE всегда смогут подобрать оптимальные решения именно в вашей конкретной ситуации. Залог этого – большой опыт ведения подобных дел, юридическое сопровождение любых сделок, наличие грамотных и опытных юристов, а также экономистов. Но определяющим становится все же доскональное знание законов Франции и четкое им следование.

Притворные дискреционные безотзывные трасты

С тем чтобы избежать налогообложения контролируемых иностранных компаний, владельцы небольших состояний используют, в отличие от передачи активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд, более простые и дешевые трасты. Данные трасты еще называют дискреционными безотзывными трастами, которые в большинстве юрисдикций регистрировать не требуется. Данная схема такова: учредитель такого траста передает активы во владение доверительному собственнику. Учредитель имеет право определять как время, так и размер выплат бенефициарным собственникам траста, которых назначает сам. У дискреционного безотзывного траста этих выплат может не быть. Следовательно, обязанность платить налоги не возникает до тех пор, пока нет выплат. Участие в данных трастах часто используется не только бизнесменами, но и чиновниками.

Формально, инвестор навсегда лишается своего состояния при передаче активов в безотзывный траст. Однако если траст притворный, то на деле все складывается иначе. В таком случае между доверительным собственником, учредителем и бенефициарами договоренности могут быть устными, предусматривать любые условия, в том числе возврат активов владельцу.

Для того чтобы было удобно пользоваться формальным трастом, необходимо соблюдать некоторые условия. Учредителями траста, как правило, становятся номинальные собственники – иностранцы, не подпадающие под Закон о деофшоризации. Им не воспрепятствовано учреждение траста в пользу реального собственника, становящимся бенефициаром траста. Пока в пользу бенефициарного собственника официально не назначены выплаты, никаким фискальным органам это не станет известно.

Очевидно, что административный центр управления иностранными компаниями непременно должен находиться за рубежом. Для инвесторов, которые имеют капитал от 20 млн долларов, это не трудно. У многих состоятельных россиян есть свои административные центры управления в таких странах, как Кипр, Швейцария и других. Они ведут официальную переписку с банками, корпоративными администраторами, контрагентами, одновременно управляя доходами формальных трастов.

Чаще всего инструктаж бенефициарным собственником осуществляется через закрытый канал шифрованной связи, а также во время зарубежных поездок или через личные поручения, адресованные доверенному лицу. Можно установить, что в реальности российское лицо контролирует действия руководителей иностранной организации, если пренебрегать мерами осторожности. Это может быть произведено российскими органами, например, в результате обыска, опроса персонала офиса. В этом случае организация может быть признана контролируемой иностранной компанией.

Статистические данные подтверждают следующее: Федеральная налоговая служба России по итогам 2015 года получила приблизительно 7 тыс. уведомлений об участии в контролируемых иностранных компаниях. Это число – значительно меньше, чем могло бы быть, поскольку используются схемы передачи активов совместно с другими владельцами КИК в инвестиционный фонд и притворных дискреционных безотзывных трастов.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что антиофшорная кампания в Российской Федерации действует недостаточно эффективно. Для того чтобы налоговые сборы были больше, нужно свято чтить законодательство своего государства и реализовывать это на практике, как происходит, например, во Франции.

Если вы хотите инвестировать в недвижимость или в бизнес на Лазурном Берегу, то для вас будет полезна следующая информация. Для того чтобы перевести свои активы в эту страну, необходимо выбрать самый эффективный и надежный способ: разместить средства на депозите французского банка. Открытие банковского счета во Франции для человека, не являющегося резидентом страны, не столь просто, но осуществимо. Когда вы обратитесь за юридическими услугами в компанию COFRANCE, то обязательно получите там оперативную и качественную помощь в этом, следуя букве закона.

Рекомендуемые статьи по теме

Применение на практике законодательства о налогообложении контролируемых иностранных компаний

Опубликовано в Статьи

Применение на практике законодательства о налогообложении контролируемых иностранных компаний

Законодательство о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК) в различных вариантах реализовывается во многих, в основном развитых, странах, в том числе и во Франции, в которой налоговая система является очень сложной и разветвленной. На практике это обусловливает необходимость платить большое количество налогов по различным статьям. Уплата налогов во Франции является строго обязательной, обойти законы, регламентирующие налоговые выплаты, практически невозможно. Даже за частичное уклонение от уплаты налогов наступает серьезная ответственность перед законом Французской Республики. Это, несомненно, может рассматриваться как положительный пример эффективности государственной налоговой системы страны. Вместе с тем во Франции существует возможность для того, чтобы уменьшить налоговое бремя исключительно законными способами.

В данной стране есть несколько возможностей инвестировать свои активы. Самые экономически выгодные инвестиции следующие: 1) инвестиции в недвижимость, которая имеет стабильно высокую стоимость, особенно в курортных зонах по очевидным причинам; 2) инвестиции в бизнес, поскольку товары, произведенные во Франции, очень качественны и пользуются стабильно высоким спросом у покупателей по всему миру. Юридическое сопровождение покупки бизнеса во Франции гарантирует, что все будет оформлено правильно и законно, в том числе офшорная деятельность.

В настоящее время очень развита деятельность офшорных компаний [от англ. offshore – находящийся далеко от берега, за пределами страны]. Впервые с понятием «офшор» современный мир познакомился в середине XX века, когда учредители одной из фирм ушли от американских фискальных органов, зарегистрировавшись в стране, в которой исчисляются налоги по более низкой ставке. Офшор – это фирма, зарегистрированная иностранными гражданами в государстве с благоприятным налоговым климатом, не ведущая активной деятельности в этой стране. С юридической точки зрения в этом нет ничего противозаконного, поэтому офшорными зонами активно пользуются во всем мире.

По доступным данным, около десяти процентов всех средств в мире сконцентрированы в именно в таких зонах, которые расположены преимущественно в небольших странах с теплым климатом, не имеющих ресурсов для развития собственной экономики. В частности, это Каймановы острова, Бермуды и Кипр, где единственным средством для привлечения иностранного капитала и является офшорный бизнес.

Офшоры истинные и ложные

Совсем недавно сделалось прозрачным большое количество офшоров, после того как западные СМИ раскрыли утечку информации о конфиденциальных документах юридической компании в Панаме Mossack Fonseca & Cо. Документы о выводах в панамские офшоры средств, которые связаны с именами мировых политиков, неформально назвали «Панамагейт», или «Панамский архив». Однако, несмотря на этот случай, в распоряжении капиталовладельцев до сих пор имеется множество способов оставаться нерезидентами Российской Федерации и скрывать собственные активы.

Резидент (resident) (налоговый) – физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в данной стране в течение 183 календарных дней (в течение последних 12 месяцев), а, соответственно, нерезидент (non-resident) – это юридическое, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, находящееся на территории Российской Федерации, физическое лицо, проживающее за пределами Российской Федерации более 183 дней.

В России законодательство о налогообложении КИК стало реализовываться относительно недавно. С целью запрета российским гражданам использовать зарубежные юрисдикции для сокрытия доходов по инициативе Президента РФ был принят Федеральный закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ (ред. от 15.02.2016) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» – так называемый Закон о деофшоризации.

По итогам 2016 года владельцы контролируемых иностранных компаний впервые должны отчитаться о суммах дохода и заплатить налоги в России (ставка юридических лиц равняется 20%, физических – 13%). Для российской власти оказывается важным то, чтобы прибыль, полученная от российских активов, оставалась в стране. В случае если прибыль все же выведена за рубеж, заплатить налог все равно необходимо (в качестве иллюстрации данного положения в декабре 2013 года в послании Федеральному собранию Российской Федерации В.В. Путин заявил, что доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорах, должны облагаться налогами по российскому законодательству: «Хотите в офшорах – пожалуйста, но деньги сюда»).

Контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: организация не признается налоговым резидентом РФ; контролирующими лицами организации являются организации и (или) физические лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Контролируемой иностранной компанией также признается иностранная структура без образования юридического лица, контролирующими лицами которой являются организации и (или) физические лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Многие бизнесмены вследствие действия Закон о деофшоризации предпочли стать нерезидентами своей страны. Однако и для резидентов, которые не хотят признаваться во владении КИК, юристы быстро нашли белые пятна в законодательстве.

Рекомендуемые статьи по теме

Княжество Монако — курс на финансовую прозрачность

Опубликовано 16.05.2016 в Статьи

Княжество Монако — курс на финансовую прозрачность

Княжество Монако — небольшое государство, но его финансовая система хорошо развита. На депозитах местных банков находится 75 млрд франков, половина из которых принадлежит иностранцам. Чем же так привлекает их эта страна?

Согласно договору, подписанному между странами ЕС в 1998 году, все нерезиденты, открывающие счет в Монако, должны пройти проверку (указать источник своих доходов и предоставить квитанцию об уплате с них налогов). Но княжество отказалось выполнять это условие. Это означает, что житель из любой точки мира может открыть счет в одном из банков Монако в любой валюте. Данные средства он может снять, или перекинуть на другой счет, конвертируя в евро. В результате валюта будет считаться легальной. Из-за таких операций Монако прозвали «золотым дном».

В июле прошлого года после финансовой проверки Монако, Франция выдвинула требования о выполнении условий договора, подписанного в 1998 году. Это может нанести существенный урон экономике княжества.

Фактически Монако — зона, не находящаяся в подчинении ЕС. Но княжество подало прошение о вступлении в единую валютную зону евро. Поскольку налоги во Франции прозрачные и страна выступает поручителем Монако перед другими европейскими государствами, она вынуждена применять принудительные меры. Она требует выполнения княжеством всех условий договора, в том числе рассекречивания персональных данных о владельцах счетов, текущем балансе.

После переговоров с Ангелой Меркель князь Альберт ІІ заявил о готовности к сотрудничеству с Германией и ЕС в плане финансовой прозрачности. Это объясняется желанием властей Монако избежать скандала, подобного тому, что разразился в Лихтенштейне. По сведениям немецких властей, именно там «отмывали» деньги многие чиновники и бизнесмены ФРГ.

С 2005 года все вклады, размещаемые в банках стран-членов ЕС стали облагаться налогом в 15% годовых. Позже ставка возросла до 20%, а затем до 35%. Страна размещения средств получает 1/4 от этой суммы, остальное (3/4) должно поступать на родину вкладчика. Для этого банки должны выдавать информацию о владельце счета.

Предприимчивые финансисты нашли способ избежать этого путем размещения вкладов от имени банка в третьих странах, которые формально не поддерживают директиву ЕС. Таковыми являлись Лихтенштейн, Монако, Швейцария, Андорра.

Стремление ЕС к финансовой прозрачности приведет к разрушению европейских оазисов по «отмыванию» денег. Если власти стран, которых подозревают в этом, окажут сопротивление, другие государств могут вынудить их сделать это, применив различные рычаги давления, а также санкции.

Как выбрать зарубежную недвижимость с высокой инвестиционной доходностью

Опубликовано 29.04.2016 в Статьи

Как выбрать зарубежную недвижимость с высокой инвестиционной доходностью

Несмотря на сложную политическую обстановку и довольно настороженное отношение зарубежных финансовых структур к россиянам, недвижимость за границей остается популярной у наших соотечественников.

Специалисты рынка недвижимости уверены, что в нынешней экономической  и политической ситуации, причем, не только в России, самыми выгодными инвестициями являются капиталовложения в коммерческую недвижимость: помещения под магазины и офисы, отели и доходные дома. Эта стратегия может обеспечить 10-процентную доходность. Прибыльность инвестиций в жилые объекты гораздо ниже – на уровне 2,5-6% в зависимости от страны и наличия/отсутствия заемного капитала.

На что обратить внимание при бюджете €1-2 млн 

При свободных средствах 1-2 млн евро экспертами рекомендуется покупка больших складских и торговых помещений либо офисов, находящихся в долгосрочной аренде у госучреждений. Максимальную прибыльность помещений торгового назначения обеспечивает сегмент стрит-ритейл – торговые площади, расположенные на первых этажах зданий.

 

На что обратить внимание при бюджете до €0,5 млн

С бюджетом до полумиллиона евро можно рассмотреть приобретение ресторана, паркинга, мини-гостиницы или доходного дома, т.е. помещения, изначально предназначенного для сдачи жилья в аренду. В курортных странах (Болгария, Португалия, Греция, Испания, Италия) выгодно приобретать гостиничную недвижимость или отдельные номера в отелях. Во Франции, Германии, Великобритании особым спросом пользуется студенческая недвижимость – доходность до 10% годовых. Маленькие квартиры во Франции тоже способны генерировать стабильный, хоть и более скромный доход.

 

«Подводные камни» инвестирования в коммерческую недвижимость

Капиталовложения в объекты коммерческой недвижимости (офисы, склады, торговые и гостиничные помещения) сопряжено с определенными сложностями: во-первых, необходимость управлять объектом. Это можно доверить управляющей компании, но оплата ее услуг нивелирует прибыль. Во-вторых, налоги и эксплуатационные расходы для коммерческих  объектов (то есть в сегменте нежилого фонда) значительно выше, чем на жилые помещения (во Франции, Испании). Различный подход к налогообложению характерен практически для всех развитых стран мира. В частности, высокие налоги во Франции в последнее время вызывают все большую волну возмущений, заставляя даже состоятельных граждан покидать свою страну и начинать бизнес за ее пределами. Ну, и, в-третьих, некоторые страны открывают возможность приобретения недвижимости только юридическим лицам либо резидентам своей страны (Чехия).

 

«Подводные камни» инвестирования в жилую недвижимость

Финансирование объектов жилой недвижимости хоть и обеспечивают меньший доход, но, тем не менее, является своеобразным гарантом сохранности финансов. Конечно, при условии грамотного выбора объекта инвестирования. В противном случае, низкая ликвидность объекта может сыграть злую шутку с инвестором.

Сейчас многие застройщики в курортных районах предлагают схему обратной аренды, так называемый leaseback. Такая практика существует, в частности, во Франции. В этом случае инвестор, решивший купить недвижимость на Лазурном Берегу Франции, заключает договор с управляющей компанией, которая, в свою очередь,  обязуется сдавать жилье в аренду на протяжении одиннадцати месяцев в году, а собственник имеет право проживать или проводить отпуск в квартире в течение оставшихся 4 недель. Гарантированный доход составляет 5-6%. Максимальную доходность обеспечат 1-2-комнатные апартаменты в хорошем районе туристического города недалеко от аэропорта, с развитой инфраструктурой, кондиционером и не более чем в полукилометре от пляжа. Например, в Португалии для подобного рода бизнеса достаточно инвестиций в размере от 100 000 евро.

Стабильными странами, в которых рынок недвижимости минимально пострадал от кризиса, являются Великобритания, Франция, Германия, Швейцария, Австрия. Наиболее ликвидными здесь остаются квартиры-студии в благополучных районах и с хорошей планировкой. Например, арендная доходность жилья в Британской столице находится на уровне 2,5-5%, а в регионах Соединенного Королевства достигает 6%. Арендная доходность студенческой недвижимости превышает 8% годовых. Доход от краткосрочной сдачи в аренду туристической недвижимости в Греции, Болгарии или на Кипре составляет 3-5%, а в Испании, Италии и Португалии может доходить до 4-9%. Недвижимость во Франции также способна генерировать доход на уровне 5% годовых.

Объекты на таких популярных среди россиян  направлениях, как Турция, Египет и Таиланд вряд ли могут генерировать стабильный доход, поскольку традиционно наши соотечественники предпочитают отдыхать в отелях по системе «все включено», нежели арендовать для этого частные апартаменты и самостоятельно обустраивать и поддерживать комфорт. Нестабильная политическая обстановка на этих курортах также повлияла на снижение интереса к местным объектам недвижимости.

Популярен и такой инвестиционный инструмент как перепродажа недвижимости. Безусловно, максимальной прибыльности можно добиться при покупке объекта на стадии котлована, но здесь доходность в разных странах отличается в разы. Так, например, перепродажа ликвидного объекта в Испании или Болгарии, при условии покупки на стадии котлована, способна  принести до 30% дохода, тогда как в Лондоне за время строительства квартира может вырасти в цене всего на 2-3%.

На фоне санкций, пакет которых неуклонно расширяется, состоятельные россияне, безусловно, боятся «заморозки» своих зарубежных активов. И, тем не менее, инвестирование в коммерческую и жилую недвижимость за рубежом остается довольно привлекательным способом защиты своих финансов от девальвации и экономико-политических потрясений.

Недвижимость в ипотеку за рубежом. Есть ли выгода?

Опубликовано 28.04.2016 в Статьи

Недвижимость в ипотеку за рубежом. Есть ли выгода?

Если на Западе ипотечный кредит более или менее хорошо развит, то в России с ипотекой проблема, и полностью совершенной ее нельзя назвать. Особые трудности возникают в кризис, который начался в стране из-за санкций. Система кредитования у нас «сырая». Для некоторых людей оформление ипотеки за границей может быть более выгодным, чем дома.

Во многих случаях даже не требуется гражданство и проживание в той стране, где планируется оформление ипотечного кредита. Например, в Испании наши соотечественники могут найти подходящую квартиру в новостройках или виллу на берегу моря. Как правило, граждане России берут недвижимость в ипотеку, погашая долг от средств съемщика. Например, такими съемщиками могут быть туристы, которые отдыхают в Испании круглый год.

И не нужно бояться обмана. Можно нанять юриста, который за определенную сумму будет в ваше отсутствие улаживать все возникшие вопросы.

В чем выгода приобретения недвижимости за рубежом в ипотеку? Достаточно вспомнить, какой процент по ипотечному кредиту в России и сама стоимость недвижимости. В Испании же переплата будет 3% в год.

Германия

В этой стране переменчивое отношение к кредитованию россиян. Банков много, и все по-разному относятся к кредитованию иностранных граждан. Чем больше сумма первоначального взноса, тем больше шансов на получение кредита. Большая сумма доказывает платежеспособность. Если будет половина от общей стоимости, то большинство банков захотят сотрудничать с заемщиком.

Есть один нюанс при оформлении кредита во многих странах Европы. Дело в том, что напрямую получить кредит нельзя. Этим у них занимаются агентства по продаже недвижимости. И они, в свою очередь, за свои услуги берут около 2% от всей суммы кредита.

Кипр

А вот в Кипре многие россияне могут рассчитывать на положительный ответ банков. Ставка по ипотеке составляет 4-7%. Потребуется внести первоначальный взнос от 30% от стоимости недвижимости. Максимальный срок кредитование составляет 40 лет. Но при планировании бюджета необходимо помнить и дополнительных тратах на услуги брокеров.

Франция

Во Франции к нашим соотечественникам в плане кредитования относятся лояльно. Любой банк согласится выдать кредит после первоначального взноса в размере 50%. В разных регионах и банках Франции процентная ставка отличается. Можно даже получить кредит на очень выгодных условиях (2.8-3%). Это очень маленькая ставка по сравнению с другими странами Европы и России. Кстати, во Франции редко требуется наличие поручителей при получении большой суммы денег.

Большой минус приобретения недвижимого имущества за границей в ипотеку заключается в первоначальном взносе. Минимальная сумма – это половина от стоимости недвижимости. Если вы хотите купить жилье в Европы, с собой нужно вести кругленькую сумму денег. И тут самый главный подводный камень. У большинства россиян доход в рублях. А курс рубля по отношению к евро упал в 2 раза. Уже понятно, что придется вести сумму первоначального взноса в 2 раза больше, чем 2-3 года назад.